גילוי מרצון קריפטו – הזדמנות להסדרת נכסים דיגיטליים

נוהל גילוי מרצון 2024 עבור נכסים דיגיטליים ומטבעות קריפטוגרפיים מציע למחזיקים ולמשקיעים בתחום הקריפטו אפשרות להסדיר את הדיווחים הכספיים שלהם ולשלם את המס הנדרש, מבלי להעמיד את עצמם בפני סיכונים משפטיים ופליליים. המאמר סוקר את ההיבטים המרכזיים של הנוהל, היתרונות שלו, הקריטריונים והצעדים הדרושים להגשת בקשה, וכיצד נוהל זה משתלב במדיניות הפיסקלית של ישראל.

מטבעות קריפטוגרפיים, כגון ביטקוין ואת’ריום, הפכו לחלק בלתי נפרד מהכלכלה הגלובלית בשנים האחרונות. העניין הגובר במטבעות דיגיטליים נובע מהפוטנציאל שלהם ליצירת רווחים גבוהים ומאופיים המבוזר והאנונימי. המטבעות הללו נתפסים ככלי השקעה אטרקטיבי בזכות התנודתיות הגבוהה שלהם, שמאפשרת למשקיעים להשיג רווחים משמעותיים בזמן קצר. עם זאת, לצד היתרונות, ישנם גם אתגרים רבים הנובעים מחוסר רגולציה והבהירות המשפטית הקיימת בתחום. כתוצאה מכך, רבים מהמשקיעים אינם מדווחים על הכנסותיהם לרשויות המס, דבר המעמיד אותם בסיכון להליכים משפטיים. בישראל, רשות המיסים החלה לפעול להסדרת התחום באמצעות נוהל גילוי מרצון, שמטרתו לאפשר למשקיעים ולמחזיקים בנכסים דיגיטליים לדווח על הכנסותיהם ולהימנע מהעמדה לדין פלילי

מהו נוהל גילוי מרצון קריפטו? נוהל גילוי מרצון קריפטו הוא מסלול ייחודי שנועד לאפשר למחזיקים ולמשקיעים במטבעות קריפטוגרפיים לדווח על הכנסותיהם מרצונם החופשי, לשלם את המס הנדרש ולהסדיר את הדיווחים הכספיים שלהם. הנוהל מיועד להעניק לנישומים הגנה מפני תביעות פליליות בתמורה לדיווח נכון ומלא על ההכנסות. המטרה היא לספק אפשרות חוקית ובטוחה למי שלא דיווחו על הכנסותיהם מעולם הקריפטו עד כה, ולעודד שקיפות ואמינות מול רשויות המס. נוהל זה מקנה למי שמשתמש בו את האפשרות “לנקות שולחן” ולהתחיל מחדש מבחינה פיננסית מבלי להסתכן בסנקציות פליליות. הנוהל הוא כלי חשוב הן לרשות המיסים, המבקשת להגדיל את ההכנסות ממסים, והן למחזיקי הקריפטו, המבקשים להסדיר את מצבם המשפטי והפיננסי

למה נדרש נוהל גילוי מרצון בתחום הקריפטו? הצורך בנוהל גילוי מרצון בתחום הקריפטו נובע ממספר סיבות מרכזיות:

  1. אנונימיות ואי שקיפות: מטבעות קריפטוגרפיים מאופיינים באנונימיות, מה שמקשה על רשויות המס לעקוב אחרי ההכנסות והנכסים הדיגיטליים של משקיעים. בעוד שבמקרים אחרים, רשויות המס יכולות לעקוב אחר תנועות כספיות דרך מערכות בנקאיות רגילות, השימוש בארנקים דיגיטליים פרטיים ובבורסות קריפטו לא מוסדרות הופך את המעקב לקשה מאוד.
  1. עלייה בהיקף המסחר: בשנים האחרונות נרשמה עלייה משמעותית בהיקף המסחר במטבעות קריפטוגרפיים, כאשר רבים מהמשקיעים אינם מודעים לחובותיהם לדווח ולשלם מס על הרווחים. כתוצאה מכך, חלק ניכר מהפעילות הכלכלית בתחום הקריפטו אינו מדווח לרשויות המס, מה שמוביל להפסדים משמעותיים לקופת המדינה.
  1. צורך בהסדרה חוקית: רשות המיסים מעוניינת ליצור מנגנון חוקי שיאפשר לה לגבות מס אמת ממשקיעים בקריפטו, תוך צמצום עלויות האכיפה והחקירה. נוהל גילוי מרצון מאפשר לרשויות להפוך את המשקיעים לשותפים בתהליך ההסדרה ולמנוע את הצורך בחקירות מורכבות ויקרות. באמצעות הנוהל, רשויות המס יכולות להגדיל את ההכנסות ממסים ולהפחית את הצורך בהליכים משפטיים מורכבים וארוכים

הקריטריונים להליך גילוי מרצון: כדי להיות זכאי להליך גילוי מרצון, יש לעמוד במספר קריטריונים ברורים ומחייבים:

  1. כנות ודיווח מלא: הגילוי חייב להיות כן ומלא, והנישום נדרש לשתף פעולה באופן מלא עם רשויות המס. על הנישום לספק את כל המידע והמסמכים הרלוונטיים כדי שהרשות תוכל לבדוק את הבקשה בצורה מלאה וללא חסמים.
  2. היעדר חקירה קודמת: הבקשה להליך גילוי מרצון חייבת להיות מוגשת לפני שנפתחה חקירה או בדיקה על ידי רשויות המס או המשטרה. אם נפתחו כבר הליכים כאלה, הנישום אינו זכאי להליך גילוי מרצון, שכן ההליך נועד לעודד פנייה יזומה ולא להוות פתרון לחקירות קיימות.
  3. מקור חוקי של ההכנסות: הבקשה לא תתקבל אם ההכנסות מקורן בפעילות לא חוקית. על הנישום להוכיח כי מקור הכספים שהושקעו במטבעות הקריפטוגרפיים הוא לגיטימי וחוקי.
  4. בקשה ראשונה: המבקש לא ניצל בעבר את זכותו להליך גילוי מרצון. הנוהל מיועד למי שפונה בפעם הראשונה להסדיר את הדיווחים הכספיים שלו ואינו מיועד לשימוש חוזר או מניפולטיבי

יתרונות נוהל גילוי מרצון בתחום הקריפטו: נוהל גילוי מרצון מציע מספר יתרונות משמעותיים הן לנישומים והן לרשויות המס:

  1. חסינות מפני העמדה לדין פלילי: הנישום זוכה לחסינות מלאה מהעמדה לדין פלילי, מה שמפחית את הסיכון המשפטי ומאפשר לנישום לפעול בצורה חוקית ובטוחה. חסינות זו מעניקה לנישום שקט נפשי ומבטיחה שהמידע שנמסר לא ישמש כנגדו.
  2. הסדרת הדיווחים הכספיים: הנישום יכול להסדיר את דיווחיו הכספיים ולשלם את המס הנדרש, מה שמאפשר לו לפעול בצורה חוקית ושקופה ולאחר-מכן, להפקיד את כספי הקריפטו בחשבונות הבנקים בארץ ללא חשש מבעיית הלבנת הון. תהליך זה מסייע לנישום להימנע מקנסות ומסנקציות עתידיות ומאפשר לו להמשיך לפעול בשוק בצורה מוסדרת.
  3. צמצום עלויות אכיפה וחקירה: רשות המיסים מפחיתה את עלויות האכיפה והחקירה על ידי עידוד נישומים לדווח מרצונם החופשי. הנוהל מאפשר לרשות להתמקד במקרים חמורים יותר של העלמות מס ולא בפעולות שיכלו להימנע באמצעות גילוי מרצון.
  4. יכולת לשלם מס מחו”ל: הנוהל מאפשר לשלם את המס ישירות מחשבון בנק בחו”ל, מה שמקל על תהליך התשלום עבור משקיעים הנתקלים בקשיים בהעברת כספים ממטבעות קריפטוגרפיים לחשבונות בנק בישראל. אפשרות זו מונעת מהנישום להתמודד עם בעיות בירוקרטיות ומספקת פתרון פשוט וישיר

התהליך להגשת בקשה לגילוי מרצון: הגשת בקשה לגילוי מרצון כוללת מספר שלבים:

  1. הכנת מסמכים: הנישום נדרש לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים, כולל דוחות שנתיים, נתוני השקעות והכנסות. על הנישום להוכיח את מקור הכספים ולהציג ראיות לפעילות הפיננסית שביצע, לרבות כתובות של ארנקים ודוחות מיוחדים מבורסות הקריפטו.
  2. הגשת הבקשה: הבקשה מוגשת לרשות המסים עם כל המידע הדרוש, כולל הסברים על מקור הכספים. על הנישום להציג את הבקשה בצורה מסודרת ומפורטת כדי להבטיח את בחינתה בצורה יעילה ומהירה.
  3. בדיקת הבקשה: רשות המסים בוחנת את הבקשה ומוודאת שהיא עומדת בכל הקריטריונים הנדרשים. אם הבקשה נמצאת תקינה, היא מאושרת ועוברת לשלב הבא.
  4. קביעת סכום המס: פקיד השומה קובע את סכום המס שעל הנישום לשלם. סכום זה מבוסס על ההכנסות והרווחים שהנישום דיווח עליהם, כולל ריבית והצמדה ככל שנדרש.
  5. חתימת הסכם שומה: לאחר אישור הבקשה, נחתם הסכם שומה בין הנישום לרשות המסים, ובו נקבע סכום המס הסופי. חתימת ההסכם מספקת לנישום וודאות ובטחון לגבי החובות הכספיים שלו ומאפשרת לו להסדיר את ענייניו בצורה חוקית ומסודרת

העתיד של נוהל גילוי מרצון קריפטו בישראל: נוהל גילוי מרצון קריפטו עתיד להיות כלי מרכזי בהסדרת התחום הפיננסי הדיגיטלי בישראל. רשות המסים פועלת לשפר ולהתאים את הנוהל למאפיינים הייחודיים של עולם הקריפטו, ובכך להגדיל את ההכנסות ממסים ולהקטין את העלויות הכרוכות באכיפה. עם כניסת הנוהל המחודש לתוקף, צפויה המדינה ליהנות מהכנסות משמעותיות, והמשקיעים יוכלו לפעול בצורה חוקית ובטוחה יותר. הנוהל צפוי לשפר את השקיפות בשוק הקריפטו ולחזק את אמון הציבור ברשויות המס ובממשלה. על מנת להבטיח את הצלחת הנוהל, על הרשויות להמשיך לפעול בהתמדה ולהציע תנאים אטרקטיביים למחזיקים ולמשקיעים במטבעות הקריפטוגרפיים

נוהל גילוי מרצון קריפטו מציע הזדמנות חשובה למחזיקים ולמשקיעים בנכסים דיגיטליים להסדיר את דיווחיהם הכספיים ולהימנע מסיכונים משפטיים. כדי להבטיח את הצלחת התהליך, מומלץ להיעזר במומחים בתחום ולהתנהל בצורה מסודרת ושקופה מול רשות המסים. על המשקיעים לפעול במהירות לניצול ההזדמנות ולדווח על הכנסותיהם בהקדם האפשרי. ניהול נכון של התהליך יכול להביא לתוצאות מיטביות ולהבטיח שהנישום יעמוד בכל הדרישות החוקיות. הסדרת הנכסים הדיגיטליים ודיווח מסודר עליהם יתרמו ליציבות הכלכלית ולשקיפות הפיננסית בישראל, ויבטיחו שהמשקיעים יוכלו להמשיך לפעול ולהשקיע בתחום הקריפטו בצורה חוקית ובטוחה

המאמר נכתב על ידי

יעקב קרטה, רו"ח ומשפטן

מומחה לתהליכי מיסוי מורכבים

רו”ח יעקב קרטה הינו בכיר לשעבר ברשות המסים ומי שהיה אחראי ישירות על נוהל גילוי מרצון בתקופת עבודתו שם.

 

ניסיון בפועל של למעלה מ-1,600 תיקי גילוי מרצון ובמיוחד ניסיון בקריפטו ופתרונות מיסוי מורכבים,

צור קשר