גילוי מרצון אנונימי – יתרונות, קריטריונים ותהליך ההגשה

גילוי מרצון אנונימי מציע לנישומים הזדמנות לדווח על הכנסותיהם ולשלם את המס הנדרש ללא צורך בחשיפת זהותם עד לשלב מאוחר בתהליך. מאמר זה סוקר את היתרונות של גילוי מרצון אנונימי, הקריטריונים להגשת הבקשה, התהליך המלא והיתרונות המרכזיים של מסלול זה. המסלול נועד לעודד יותר אנשים להיכנס להליך גילוי מרצון ולהסדיר את חובותיהם מול רשויות המס בצורה מסודרת ובטוחה.

גילוי מרצון הוא נוהל שמאפשר לנישומים לדווח על הכנסות שלא דווחו ולשלם את המס המתחייב, תוך קבלת חסינות מפני הליכים פליליים. נוהל זה פועל כבר שנים רבות ומטרתו לעודד נישומים לשלם את מיסיהם במלואם ובכך להגדיל את קופת המדינה. עם זאת, החשש מהחשיפה ומהעמדה לדין פלילי מרתיע רבים מלהשתמש בנוהל זה. לפיכך, הוכנס מסלול גילוי מרצון אנונימי המאפשר לנישומים לבדוק את חבות המס שלהם מבלי לחשוף את זהותם עד לשלב מאוחר בתהליך. נוהל זה מעניק פתרון ייחודי המשלב בין היתרון של תיקון הדיווחים הכספיים לבין שמירה על אנונימיות בתחילת ההליך, מה שמגביר את הביטחון של הנישומים להשתמש בו.

מהו נוהל גילוי מרצון אנונימי? נוהל גילוי מרצון אנונימי מאפשר לנישומים לדווח על הכנסותיהם החסרות לרשויות המס מבלי לחשוף את זהותם בשלב הראשון. הנישום מגיש בקשה אנונימית לרשות המסים, בה הוא מפרט את הכנסותיו ואת חבות המס המשוערת. רק לאחר קבלת אישור עקרוני והודעה על סכום המס שיש לשלם, מחליט הנישום אם להמשיך בהליך ולחשוף את זהותו. המסלול האנונימי נועד להקל על נישומים לחשוף את הכנסותיהם ללא חשש מהשלכות מיידיות של חשיפת זהותם, ומאפשר להם לבדוק את חבות המס בצורה בטוחה ומבוקרת. תהליך זה מספק לנישומים אפשרות לשקול את המשך ההליך בצורה מושכלת, כשהם יודעים מראש מה תהיה העלות הפיננסית של הגילוי​

​​​​מבדיקת נתונים סטטיסטית של נוהלי גילוי מרצון קודמים עולה בבירור כי מרבית הנישומים שנכנסו בשערי הנוהל בחרו במסלול האנונימי. נתון מפתיע נוסף שעלה מבדיקת הנתונים, שמרבית הפונים במסלול האנונימי אכן סיימו את כל שלבי ההליך בנוהל, קרי, עברו למצב של זיהוי מלא והשלמת התהליך.

​היתרונות של גילוי מרצון אנונימי: היתרון המרכזי של גילוי מרצון אנונימי הוא היכולת לבדוק את חבות המס מבלי לחשוף את הזהות. הדבר מעניק לנישומים ביטחון וביטול החשש מחשיפה מיידית:

1. הפחתת החשש מהפללה עצמית: הנישום יכול לברר את סכום המס שהוא חייב לשלם לפני שהוא מחליט אם לחשוף את זהותו. דבר זה מקל על תהליך קבלת ההחלטות ומאפשר לנישום להתנהל בצורה מושכלת ובטוחה יותר.
2. הגברת הוודאות והביטחון: הידיעה כי ניתן לבדוק את חבות המס לפני החשיפה מאפשרת לנישומים לקבל החלטה מושכלת ומבוססת. הם יכולים להימנע מהפתעות לא נעימות ולהיות בטוחים יותר בתהליך שהם נכנסים אליו.
3. הזדמנות להסדיר חובות עבר: הנוהל מאפשר לנישומים לתקן את דיווחיהם ולהימנע מהליכים פליליים וכך להתחיל מחדש מבחינה פיננסית וחוקית. הסדרת הדיווחים הכספיים נותנת לנישום אפשרות לחזור לפעילות עסקית נורמטיבית מבלי לחשוש מהשלכות משפטיות.

הקריטריונים להליך גילוי מרצון אנונימי: כדי להיות זכאי להליך גילוי מרצון אנונימי, יש לעמוד במספר קריטריונים ברורים ומחייבים:

1. 1. 1. כנות ושקיפות: הגילוי חייב להיות כן ומלא, והנישום נדרש לשתף פעולה באופן מלא עם רשויות המס. חשוב שהמידע המוגש יהיה מדויק ואמיתי כדי להבטיח את הצלחת ההליך.
      2. היעדר חקירה קודמת: הבקשה תוגש לפני שנפתחה חקירה או בדיקה רשמית על ידי רשויות המס או המשטרה. אם נפתחו כבר הליכים כאלה, הנישום אינו זכאי להליך גילוי מרצון, שכן ההליך נועד לעודד פנייה יזומה ולא להוות פתרון לחקירות קיימות.
      3. הכנסות ממקור חוקי: ההכנסות שהנישום מדווח עליהן אינן קשורות בפעילות לא חוקית (כגון – סמים, הלבנת הון וטרור). על הנישום להוכיח כי מקור הכספים שהושקעו בהון הלא מדווח הוא לגיטימי וחוקי (לבד מעבירת המס).
      4. בקשה ראשונה: הנישום לא ניצל בעבר את זכותו להליך גילוי מרצון. הנוהל מיועד למי שפונה בפעם הראשונה להסדיר את הדיווחים הכספיים שלו ואינו מיועד לשימוש חוזר או מניפולטיבי​.

​​​​

​התהליך להגשת בקשה לגילוי מרצון אנונימי: הגשת בקשה לגילוי מרצון אנונימי כוללת מספר שלבים:

1. 1. 1. הכנת מסמכים: הנישום מכין את כל המסמכים הרלוונטיים, כולל דוחות כספיים, מקורות הכנסה והוצאות. על הנישום להוכיח את מקור הכספים ולהציג ראיות לפעילות הפיננסית שביצע.
      2. הגשת הבקשה: הנישום מגיש בקשה אנונימית דרך מייצג, כגון עורך דין או רואה חשבון, אשר מעביר את המידע לרשות המסים. המייצג פועל כמתווך בין הנישום לרשות המסים, ומוודא שהמידע המוגש הוא מלא ומדויק.
      3. בדיקת הבקשה: רשות המסים בוחנת את הבקשה וקובעת את סכום המס הנדרש. הבדיקה כוללת בחינת המסמכים שהוגשו ואימות הנתונים הכלולים בבקשה.
      4. קבלת החלטה: הנישום מקבל את המידע על סכום המס שעליו לשלם ומחליט האם לחשוף את זהותו ולהשלים את ההליך. זהו השלב בו הנישום יכול להעריך את העלות הפיננסית של הגילוי ולהחליט אם הוא מעוניין להמשיך בתהליך.
      5. חתימת הסכם שומה: אם הנישום מחליט להמשיך, נחתם הסכם שומה והנישום משלם את המס הנדרש. לאחר חתימת ההסכם, הנישום זוכה לחסינות מפני הליכים פליליים ומתחיל בהליך הסדרת הדיווחים הכספיים שלו בצורה חוקית ומסודרת​

דוגמאות למקרים מתאימים לגילוי מרצון אנונימי:

1. 1. הכנסות מחו”ל: נישומים שיש להם הכנסות מנכסים או חשבונות בנק בחו”ל שלא דווחו. נישומים אלו יכולים להשתמש בנוהל כדי להסדיר את דיווחיהם ולהימנע מהליכים פליליים.
   2. הכנסות משכירות: משכירים שלא דיווחו על הכנסות משכירות נכסים בישראל. הנוהל מאפשר להם להסדיר את הדיווחים הכספיים ולהימנע מהשלכות משפטיות.
   3. הכנסות מקריפטו: משקיעים במטבעות קריפטוגרפיים שלא דיווחו על רווחיהם. הנוהל מאפשר להם להסדיר את חובות המס שלהם ולפעול בצורה חוקית.
   4. הכנסות מעסק: בעלי עסקים שלא דיווחו על כל הכנסותיהם מרווחים. הנוהל מציע להם הזדמנות לתקן את הדיווחים ולהימנע מהליכים פליליים​.
   5. משיכות פרטיות מחברות – נישומים שנמצאים ביתרות חובה מעל 100 אלף ₪ בחברות שלהם יכולים להסדיר את חבות המס ללא נקיטה בפעולות פליליות נגדם (החל משנת 2017 כל בעל מניות שמשך מעל 100 אלף מהחברה שלו ולא החזיר את הכסף תוך שנה עבר עבירה פלילית ונמצא בסיכון לחקירה פלילית).

גילוי מרצון אנונימי מציע לנישומים הזדמנות להסדיר את חובותיהם מול רשויות המס בצורה בטוחה ומבוקרת. הנוהל מספק ביטחון בכך שהוא מאפשר לבדוק את חבות המס לפני חשיפת הזהות, מה שמפחית את החשש מהפללה עצמית ומעודד נישומים להיכנס להליך. חשוב להיעזר במומחים בתחום המיסוי כדי להבטיח שהבקשה תוגש בצורה נכונה ומסודרת. ניהול נכון של התהליך יכול להביא לתוצאות מיטביות ולהבטיח שהנישום יעמוד בכל הדרישות החוקיות וימנע מהליכים פליליים מיותרים. גילוי מרצון אנונימי מהווה כלי חשוב בהסדרת התחום הפיננסי ומעודד שקיפות ואמינות מול רשויות המס. באמצעות הנוהל, יכולים הנישומים להסדיר את ענייניהם בצורה חוקית ומסודרת, להימנע מהשלכות פליליות ולחזור לפעילות עסקית נורמטיבית​

​​​​